Wie können interne Auditoren während Covid-19 und Omicron erfolgreich von zu Hause aus arbeiten?

Während die Welt von einer neuen COVID-Variante mit festlichen Plänen auf Eis gelegt wird und die Gefahr von Lockdowns, Leistungsschaltern und sozialer Distanzierung in Aussicht steht, bewerten die Prüfer ihr Wertversprechen erneut.

In Großbritannien ist „Plan B“ im Gange, um die Ausbreitung von Omicron zu stoppen, und in ganz Europa deuten die Einführung größerer Lockdowns in den Niederlanden und weitere Beschränkungen in Frankreich auf einen weiteren Winter der Disruption in der Finanz- und Wirtschaftsprüfungsbranche hin.

Obwohl nicht völlig unerwartet und trotz der enormen Vorbereitungen, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften unternommen haben, um sich vor plötzlichen COVID-bedingten Veränderungen zu schützen, hat das Tempo, mit dem sich Omicron ausgebreitet hat, und die rasche Verlagerung des Finanzdiskurses von „milder Vorsicht“ zu „wie lange ein unvermeidlicher Lockdown sein könnte“ eine Welle der Unsicherheit in der Branche ausgelöst.

Welche Art von Best Practice für Remote-Audits ist also für die neu unterbrochene Weihnachtszeit relevant, und welche „Plan B“ müssen Auditoren haben, wenn sie bald wieder Remote-Audits durchführen müssen?

Mit einer Zunahme der COVID-Müdigkeit, einem besonders virulenten Stamm des Coronavirus und Meinungsverschiedenheiten auf staatlicher Ebene darüber, wie am besten reagiert werden soll, muss die Prüfungsbranche die besten Ratschläge auswählen, die die Branche für Remote-Operationen zu bieten hat, um das Beste aus einer schwierigen Situation zu machen.

Dank des über 18-monatigen Hybridbetriebs gibt es jedoch eine Fülle von Ratschlägen, wie Sie effektiv aus der Ferne prüfen können.

Können Sie aus der Ferne ein unparteiisches Urteil abgeben?

„Viele Aspekte eines Audits werden von der Covid-19-Pandemie betroffen sein, insbesondere solche, bei denen ein fundiertes professionelles Urteilsvermögen erforderlich ist. Unsere Leitlinien für die öffentliche Gesundheit haben sich seit der ersten Veröffentlichung des Berichts bei der Bewältigung von COVID erheblich verbessert, und die Aufnahme von Impfstoffen hat sich ausgebreitet, was das Vertrauen in persönliche Treffen und eine Rückkehr zu einer Art Normalität erhöht hat. “ Dieses Zitat aus dem Die International Federation of Accountants ist Teil eines breiteren Abschnitts über professionelles Urteilsvermögen und professionelle Skepsis in ihrem Bericht 2020 „Zusammenfassung der Covid-19-Prüfungsüberlegungen“.

Ebenso hat die Zunahme digitaler Tools und virtueller Plattformen das Vertrauen in die Fähigkeit der Prüfer gestärkt, über Probleme auf dem Laufenden zu bleiben. Was sich natürlich nicht geändert hat, sind die Standards für professionelle und unparteiische Urteile von Wirtschaftsprüfern. Wie einfach ist es dann für Auditoren, ihre Unparteilichkeit zu bewahren, wenn sie remote arbeiten?

Die Navigation in unserer sich verändernden Finanzwelt muss auf der Grundlage von Agilität und Reaktivität erfolgen, und die wesentlichen falschen Darstellungen von Konten und / oder Daten können aufgrund von COVID-19 häufiger auftreten. Einfach ausgedrückt, können Fehler passieren und werden passieren, werden weiterhin passieren und können sogar mit den positiven Anpassungen passieren, die vorgenommen wurden, um die Fernüberwachung zu berücksichtigen.

Die Lösung? Umfassende Risikobewertung: Entwicklung von Kulturen von Eventualitäten, um längere Prüfungsprozesse zu berücksichtigen; Neubewertungen der Angemessenheit, Anpassung von Ereignissen und Offenlegung von Risiken oder Aussagen außerhalb finanzieller Belange; und eine ehrliche Berücksichtigung der Grenzen des Prüfungsumfangs.

Digitale Transformation und die Kraft der Vorbereitung

Das COVID-Handbuch von Deloitte mit dem Titel „Was COVID-19 über Remote-Audits enthüllt hat“ hebt zwei ihrer wichtigsten Punkte bei der Verwaltung eines effektiven Auditprozesses aus der Ferne hervor: „Remote-Arbeit neigt dazu, lang gehegte Vorstellungen darüber in Frage zu stellen, was es braucht, um produktiv, wertvoll und inklusiv zu sein. Organisationen können den Übergang erleichtern, indem sie Folgendes betonen: Respektieren Sie Grenzen, Worte sind wichtig und fördern Sie das Wohlbefinden“ und die Bedeutung von „… effektives und eingeübtes Projektmanagement, Prozesse und Technologiefähigkeiten“.

Deloitte diskutiert die Bedeutung der Überschneidung der digitalen / physischen Bereiche und wie digitale Elemente der Wirtschaftsprüfung niemals die menschlichen Qualitäten des Auditors, der Teams und der Kundenbeziehungen ersetzen sollten.

Digitale Lösungen wie die Nutzung der Cloud oder die Einbindung agilerer Workflows sollten nur dann umgesetzt werden, wenn die Ergebnisse Früchte tragen und den Remote-Prozess unterstützen: „Die Ergebnisse können dazu beitragen, die Belastung der Teammitglieder zu reduzieren und erfordern weniger Anfragen von anderen, um die Arbeit zu erledigen“. Effizienz zuerst, aber nicht, wenn sie den Service beeinträchtigt.

Erneutes Aufrufen der Audit-Toolbox

Deloitte erwähnt, dass Sie Ihre digitale Toolbox erneut überprüfen sollten, um sicherzustellen, dass Sie auf ein gestörtes Jahr 2022 vorbereitet sind und dass Ihre Prozesse immer noch für den Zweck geeignet sind. „Wie viele Unternehmen festgestellt haben, geht es bei der Technologie nicht nur darum, die Infrastruktur für Remote-Arbeit bereitzustellen. Es geht wirklich darum, die Zukunft der Arbeit selbst zu ermöglichen.“ Nennen Sie es einen „digitalen Prüfer“ – eine Denkweise der Verbesserung auf der ganzen Linie, von „Architektur, Sicherheit, strengen Regeln für Konsistenz und geplanten Anwendungsfällen“, um den effektivsten Einsatz von Zeit, Arbeit und Geld zu gewährleisten.

Deloitte schlägt auch vor, ein „Playbook für Fachleute zu erstellen, um Remote-Arbeit durchzuführen, Erinnerungen an Funktionen, gute Cyber-Praktiken und Tools, um effektiv und sicher zu sein“. Dies bedeutet, sich auf die ganzheitlichen Elemente des Teammanagements innerhalb der Auditierung zu konzentrieren – psychische Gesundheit, sichere Arbeitsumgebungen und positive Arbeitskulturen – sowie auf die Werkzeuge, Fähigkeiten und Erfahrungen der Auditierung direkt.

Für weitere Informationen zur Fernprüfung hat das Institute of Chartered Accountants in England und Wales hier eine hilfreiche FAQ zur Fernprüfung zusammengestellt, und die International Federation of Accountants hat hier auch Ratschläge zur Fernprüfung veröffentlicht.

Wie man ein interner Auditor wird – Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung, Lebenslauf des internen Auditors, Vorlage und Beispiele. Qualifikationen und Fähigkeiten des internen Auditors, Gehalt und Bezahlung des internen Auditors, Stellenbeschreibung und -profil des internen Auditors

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