Kann Remote Audit erfolgreich durchgeführt werden?

„Die Covid-19-Pandemie war ein erheblicher Schock für den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer. In dieser Zeit erhöhter wirtschaftlicher Schwäche ist die Durchführung qualitativ hochwertiger Prüfungen grundsätzlich wichtiger, aber schwieriger durchzuführen.“

Dieses Zitat aus dem FRC Developments in Audit Report vom Dezember 2020 fasst perfekt die Schwierigkeiten zusammen, mit denen Abschlussprüfer und Unternehmen, die Wirtschaftsprüfer suchen, im Zuge von COVID-19 konfrontiert sind.

Einige wie Deloitte berichteten von erfolgreichen schnellen Umstellungen zur Fernprüfung „hauptsächlich aufgrund von mehr als einem Jahrzehnt Investitionen in die digitale Transformation unserer Organisation“. Die meisten Unternehmen teilen jedoch eine Reihe von Bedenken, die durch die Pandemie verursacht werden, wie im FRC-Bericht weiter hervorgehoben wird:

• Urteile: Die Unsicherheit in der Wirtschaft ist groß, und Beurteilungen von Bewertungen oder Wertminderungsbeurteilungen werden immer schwieriger.
• Steuerelemente: Wenn Unternehmen versuchen, Belegschaften neu zu organisieren, und wenn Teams in die Ferne verlagert werden, können interne Kontrollsysteme und -prozesse unter mangelnder Sorgfalt leiden: Zum Beispiel, eine Umfrage des Chartered Institute of Internal Auditors stellte fest, dass „45% der internen Revisionsmitarbeiter zur Unterstützung anderer Geschäftsbereiche eingesetzt wurden, während 15% beurlaubt wurden“.
• Remote-Arbeit: Aufsicht, Meetings, Geschäftsreisen, der Mangel an Aufsicht im Ausland und die Unfähigkeit, sich mit dem Management zu treffen und es herauszufordern, sind Hindernisse für eine effektive Prüfung: „Greifbare Beweise sind oft schwer zugänglich“.

Kann Remote Audit funktionieren?

Remote-Prozesse können objektiv in jeder Dienstleistungsumgebung funktionieren, und das ist im Audit-Sektor nicht anders. Die Regierung nimmt weiterhin umfassende Änderungen an der Branche vor, da sie Bedenken hinsichtlich der Dominanz der Big Four im Rechnungswesen hat. Dies, zusammen mit dem zusätzlichen finanziellen Druck, dem viele Unternehmen jetzt ausgesetzt sind, bedeutet, dass die Umstellung auf Remote-Arbeit die Auditierung tiefgreifend beeinflusst.

Was sind die größten Erkenntnisse aus der Umstellung auf Remote-Arbeit im Auditing?

Kommunikation, Beziehungsaufbau und Strategie

• Einer der wichtigsten Faktoren bei der Arbeit eines jeden Wirtschaftsprüfers ist die Nähe und Beziehung, die er im Laufe der Zeit zu seinen Kunden aufbaut: „(Der Kunde) möchte eine unterstützende Beziehung zu einem Wirtschaftsprüfer, der das Gesamtbild sieht und ihm bei der Entwicklung seines Geschäfts helfen kann. Das ist schwierig, wenn Sie so vorsichtig sein müssen, wenn Sie beispielsweise nicht mit diesem Kunden zu Mittag essen können, wo Sie besser verstehen können, was in diesem Geschäft passiert, als nur aus den Finanzdokumenten. Es gibt ein Bedürfnis nach Balance.“
• Remote-Arbeit behindert diese Beziehung, es sei denn , der Auditor, sein Audit-Team und der Kunde berücksichtigen im Voraus das COVID-19-Protokoll für persönliche Treffen.

Richtige Kontrollen und Planung im Voraus

• Der Schutz von Vermögenswerten und die Verwaltung der Vertraulichkeit werden ein Test dafür sein, wie effektiv ein Remote-Audit-Prozess sein wird, und die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, alle ihre Mitarbeiter im Voraus darauf vorzubereiten, wie die Übertragung von Daten, Dokumentation und Analyse verwaltet werden kann. Der gesamte Prozess muss gerecht verwaltet werden, da Risikomanagement und Cybersicherheit in der Verantwortung aller liegen, obwohl sie von oben nach unten verwaltet werden.

Challenger-Auditoren und die Big 4

• Während Remote-Audits einem Kunden Zeit und Geld sparen, die enormen Reisezeiten von Auditoren und den „Auditor-Burnout“ reduzieren können, steigt das Potenzial für Challenger-Auditoren, sichtbarer und vertrauenswürdiger zu werden, exponentiell an.
• Aus dem CMA-Urteil im Jahr 2019 „in der eine Reihe von Maßnahmen vorgeschlagen wurden, um das System unabhängiger zu machen, und um die Auswahl, den Wettbewerb und die Widerstandsfähigkeit auf dem Prüfungsmarkt zu erhöhen“, zum Thema „gemeinsame Prüfungen“ zwischen den Big 4 und den Herausforderern, können wir nun zu dem Schluss kommen, dass dies die Zeit für den KMU-Abschlussprüfer ist, um zu glänzen?
• Die ersten Anzeichen für 2020 sind nicht sehr positiv: Die Einstellung mittelständischer Wirtschaftsprüfer wurde behindert, und einige Unternehmen haben Personal abgebaut. 2021 ist jedoch eine andere Geschichte – „Hochkarätige Auditfehler, Rekordstrafen und verfehlte Auditqualitätsziele bedeuten, dass die Prüfung der Auditbranche auf einem Allzeithoch ist … Wir sehen jetzt (einen) Wandel in der Prüfungsbranche, wie die jüngste Nachrichten, dass die Herausfordererfirma BDO jetzt die höchste Anzahl börsennotierter britischer Unternehmen prüft.“

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