Revolutionierung des Risikomanagements: Tech-Tools für interne Auditoren

Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat in den 1990er Jahren den internationalen Internal Audit Awareness Month ins Leben gerufen. Im Mai wird die wichtige Rolle der internen Auditoren hervorgehoben und ihr Beruf in den Vordergrund gerückt.

Interne Revisionsprozesse gewährleisten organisatorische Transparenz, Rechenschaftspflicht und die Einhaltung der Corporate Governance. Traditionell waren diese Prozesse arbeitsintensiv, manuell und anfällig für menschliche Fehler. Mit dem Aufkommen fortschrittlicher Technologien ist jedoch ein Paradigmenwechsel im Gange. Von künstlicher Intelligenz (KI) und maschinellem Lernen (ML) bis hin zu Robotic Process Automation (RPA) und Blockchain läutet die Technologie eine neue Ära der Effizienz und Effektivität in der internen Revision ein.

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Der Aufstieg der Automatisierung

Eine der bedeutendsten Revolutionen in den Prozessen der internen Revision ist die zunehmende Automatisierung. Robotic Process Automation (RPA) hat sich zu einem Game-Changer entwickelt, der sich wiederholende Aufgaben automatisiert und den Prüfern Zeit gibt, sich auf strategischere Aktivitäten zu konzentrieren. Aufgaben wie Datenextraktion, -Validierung und -abgleich, die früher stundenlangen manuellen Aufwand erforderten, können jetzt mit Hilfe von RPA-Bots in wenigen Minuten erledigt werden.

Darüber hinaus werden KI- und ML-Algorithmen genutzt, um große Datenmengen schnell zu analysieren. Diese Technologien können Anomalien erkennen, Muster identifizieren und potenzielle Risiken mit einer Genauigkeit vorhersagen, die bisher unerreichbar war. Durch die Nutzung der Leistungsfähigkeit der Automatisierung können interne Auditoren Audits effizienter, gründlicher und kostengünstiger durchführen.

Verbesserte Risikobewertung und prädiktive Analysen

Herkömmliche Risikobewertungsmethoden stützen sich auf historische Daten und subjektive Einschätzungen, was Unternehmen anfällig für neu auftretende Risiken macht. Technologiegestützte Risikobewertungstechniken verändern jedoch die Spielregeln. Fortschrittliche Analysetools können jetzt strukturierte und unstrukturierte Daten aus verschiedenen Quellen in Echtzeit analysieren, sodass Prüfer potenzielle Risiken erkennen können, sobald sie auftreten.

Predictive Analytics-Algorithmen können Trends und Ergebnisse auf der Grundlage historischer Datenmuster prognostizieren und so Auditoren dabei helfen, Risiken proaktiv zu antizipieren und zu mindern. Durch den Einsatz von Technologie zur Verbesserung der Risikobewertungsfunktionen können interne Revisionsfunktionen Führungskräften unschätzbare Erkenntnisse liefern, die es ihnen ermöglichen, fundierte Entscheidungen zu treffen und das Unternehmen auf seine Ziele auszurichten.

Echtzeit-Überwachung und kontinuierliche Prüfung

Traditionell wurden Audits regelmäßig und in festen Intervallen durchgeführt, was oft zu einer Verzögerung zwischen Datenerfassung und -analyse führte. Mit der Technologieintegration gehen die internen Revisionsprozesse jedoch in Richtung Echtzeitüberwachung und kontinuierlicher Prüfung über. Fortschrittliche Überwachungstools können Key Performance Indicators (KPIs), Transaktionen und Aktivitäten in Echtzeit verfolgen und Auditoren einen sofortigen Einblick in potenzielle Probleme oder Anomalien bieten.

Die technologiegestützte kontinuierliche Prüfung ermöglicht es den Prüfern, Kontrollen und Transaktionen kontinuierlich zu bewerten, anstatt sich nur auf Point-in-Time-Audits zu verlassen. Dieser proaktive Ansatz stärkt das Risikomanagement und erhöht die organisatorische Agilität, indem er schnelle Reaktionen auf sich ändernde Umstände und neue Bedrohungen ermöglicht.

Stärkung der Compliance und der behördlichen Aufsicht

Compliance hat für Unternehmen aller Branchen in einer immer komplexer werdenden regulatorischen Landschaft höchste Priorität. Technologie ist entscheidend für die Stärkung der Compliance-Bemühungen und die Verbesserung der behördlichen Aufsicht. Fortschrittliche Datenanalysetools können dabei helfen, Compliance-Lücken zu identifizieren, regulatorische Änderungen zu überwachen und die Einhaltung relevanter Gesetze und Standards sicherzustellen.

KI-Technologien wie Natural Language Processing (NLP) und maschinelles Lernen können Aufgaben zur Einhaltung gesetzlicher Vorschriften automatisieren, z. B. die Überwachung gesetzlicher Änderungen, die Durchführung von Compliance-Audits und die Erstellung von regulatorischen Berichten.

Mit Ihrem unveränderlichen und transparenten Ledger revolutioniert die Blockchain-Technologie die Compliance- und Audit-Trail-Funktionen. Durch die Nutzung von Blockchain können Unternehmen manipulationssichere Prüfpfade erstellen, die regulatorische Berichterstattung rationalisieren und die Authentizität und Integrität von Finanztransaktionen verbessern. Dies verringert das Risiko von Betrug und Fehlverhalten und stärkt das Vertrauen und die Glaubwürdigkeit der Stakeholder.

Befähigung von Auditoren zu datengestützten Erkenntnissen

Die bedeutendste Auswirkung der Technologie auf interne Revisionsprozesse ist ihre Fähigkeit, Auditoren mit datengestützten Erkenntnissen zu versorgen. Mit dem Zugriff auf fortschrittliche Analysetools und -technologien können Prüfer verwertbare Erkenntnisse aus riesigen Datensätzen gewinnen, die es ihnen ermöglichen, dem Management und dem Vorstand strategische Empfehlungen zu geben.

Durch die Nutzung der Leistungsfähigkeit von Datenanalysen können Auditoren Trends erkennen, Anomalien erkennen und versteckte Muster aufdecken, die auf potenzielle Risiken oder Chancen hinweisen können. Dies ermöglicht es den Auditoren, über traditionelle Compliance-fokussierte Audits hinauszugehen und dem Unternehmen wertvolle strategische Leitlinien zu geben.

Herausforderungen meistern und Chancen ergreifen

Während die Vorteile technologiegestützter interner Revisionsprozesse unbestreitbar sind, müssen Unternehmen auch Herausforderungen wie Datenschutzbedenken, Cybersicherheitsrisiken und die Notwendigkeit der Weiterbildung und Umschulung von Prüfungsfachleuten bewältigen. Da sich die Technologie rasant weiterentwickelt, müssen Auditoren außerdem agil und anpassungsfähig bleiben, um mit den Fortschritten Schritt zu halten und neue Technologien effektiv zu nutzen.

Paradigmenwechsel: Von Compliance zu Advisory

Traditionell konzentrierten sich interne Audits in erster Linie auf Compliance- und Assurance-Aktivitäten, um sicherzustellen, dass organisatorische Prozesse und Kontrollen den regulatorischen Anforderungen und internen Richtlinien entsprechen. Mit dem Aufkommen der Technologie verlagert sich die interne Revision jedoch zunehmend in Richtung einer strategischeren Beratungsrolle. Durch den Einsatz von Technologie für Datenanalyse, Automatisierung und Risikobewertung können interne Auditoren wertvolle Erkenntnisse und Empfehlungen liefern, um die strategische Entscheidungsfindung zu unterstützen und die Unternehmensleistung zu steigern.

Auswirkungen der Technologie auf die Fähigkeiten der internen Revision

Die Technologie hat das Berufsbild der internen Auditoren grundlegend verändert, was eine Verschiebung der Fähigkeiten, Verantwortlichkeiten und Ansätze erforderlich macht.

Auditoren müssen sich mit Data-Mining-Software, statistischen Analysepaketen und Visualisierungstools auskennen, um große Datensätze effektiv zu analysieren und umsetzbare Erkenntnisse zu gewinnen. Darüber hinaus ist die Vertrautheit mit neuen Technologien wie künstlicher Intelligenz, robotergestützter Prozessautomatisierung und Blockchain für Prüfer unerlässlich, um diese Tools in ihren Prüfungsprozessen effektiv zu nutzen.

Auditoren müssen in der Lage sein, komplexe Daten zu interpretieren, Muster, Trends und Anomalien zu erkennen und deren Auswirkungen auf das Unternehmen zu bewerten. Darüber hinaus müssen Wirtschaftsprüfer kritisch über die strategischen Implikationen ihrer Ergebnisse nachdenken und auf der Grundlage ihrer Analyse umsetzbare Empfehlungen an das Management und den Vorstand abgeben.

Da interne Prüfer zunehmend Technologie nutzen, um Auditprozesse zu rationalisieren und Daten zu analysieren, sind Kollaborations- und Kommunikationsfähigkeiten unerlässlich geworden. Auditoren müssen ihre Ergebnisse, Erkenntnisse und Empfehlungen effektiv an die Stakeholder im gesamten Unternehmen kommunizieren, einschließlich der Geschäftsleitung, des Vorstands und anderer Mitglieder des Prüfungsteams. Die Zusammenarbeit mit IT-Experten, Datenwissenschaftlern und anderen relevanten Stakeholdern ist entscheidend für die erfolgreiche Implementierung technologiegestützter Audit-Initiativen.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Technologie die internen Revisionsprozesse revolutioniert und es Unternehmen ermöglicht, die Effizienz, Effektivität und Agilität bei der Navigation in einer immer komplexer werdenden Geschäftslandschaft zu verbessern. Durch den Einsatz von Automatisierung, fortschrittlichen Analysen und neuen Technologien können sich interne Revisionsfunktionen von Compliance-orientierten zu strategischen Partnern entwickeln, die wertvolle Erkenntnisse und Anleitungen zur Unterstützung der Unternehmensziele und zur Förderung eines nachhaltigen Wachstums im digitalen Zeitalter liefern.

Der Internationale Internal Audit Awareness Month 2024 läuft bis Mai 2024; Details finden Sie
hier.

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