Die besten internen Kontrollen bewertet

Interne Kontrollpolitiken und -mechanismen waren in den letzten Jahrzehnten entscheidend für den Schutz von Organisationen vor sich entwickelnden Risiken. Da sich das Geschäftsumfeld jedoch durch neue Möglichkeiten auf dem digitalen Markt verändert, ist es auch durch eine neue Reihe von Cyber- und digitalen Risiken bedroht. Während die Grundprinzipien verschiedener Interner Kontrollrahmen nach wie vor relevant sind, müssen ihre tatsächliche Umsetzung und Überwachung kontinuierlich an die neue Realität angepasst werden.

So müssen sich einige der zentralen internen Steuerungskomponenten an das digitale Zeitalter anpassen:

Kontrollumgebung

Das digitale Umfeld ist ein ganz anderes Tier als früher. Viele Unternehmen könnten sich damit begnügen, nur ein paar Experten einzustellen, die diese neue Umgebung verstehen, aber das ist eindeutig nicht genug. Das Senior Management Team muss eintauchen und das neue Cyber-Profil der Organisation verstehen.

Risikobewertung

Das Risikoprofil der Organisation kann sich jedes Jahr ändern. Da sich die Werkzeuge, mit denen wir Geschäfte machen und kommunizieren, ändern sich, so auch die Zusammensetzung der Risiken, denen wir ausgesetzt sind. Die Organisationen müssen sich darüber im Klaren sein, wie sich ihre Funktionsweise, ihre Berichterstattungsmechanismen und ihre Compliance-Ziele ändern. Neue Cyber- und digitale Risiken werden sich mit Sicherheit auf die bestehenden Mechanismen und Ziele auswirken, die angegangen werden müssen.

Kontrollaktivitäten

Im Laufe der Risiken werden neue Verfahren entwickelt, um sie zu managen. Diese Verfahren müssen dann in Kontrolltätigkeiten umgesetzt werden. Die Kontrollaktivitäten zur Bewältigung von Cyber-Risiken müssen die einzigartigen Aspekte jeder Technologie und ihre Grenzen berücksichtigen.

Information und Kommunikation

Mit der Überwachung von mehr Cyber-Risiken steigt auch die Menge an Informationen, die generiert und gemeldet werden müssen. Es ist wichtig festzustellen, dass die Informationen für die interne Kontrollfunktion von entscheidender Bedeutung sind, und sicherzustellen, dass die genannten Informationen von höchster Qualität bleiben. Informationen selbst sind nutzlos, es sei denn, sie können effektiv und den richtigen Stakeholdern sowohl intern als auch extern über die entsprechenden Kanäle mitgeteilt werden.

Überwachungstätigkeiten

Die Überwachung bestimmt die Wirksamkeit der bestehenden Kontrollpolitiken, -verfahren, -aktivitäten und -kanäle. Der Prozess der Auswahl einer geeigneten Bewertungsmethode muss formalisiert werden, um sicherzustellen, dass der Kontrollmechanismus wie beabsichtigt funktioniert. Mängel müssen ermittelt und den relevanten Interessenträgern mitgeteilt werden. Schließlich müssen Korrekturmaßnahmen ergriffen und rechtzeitig Verbesserungen am Prozess vorgenommen werden.

Schlussfolgerung

Die digitale Revolution bietet Unternehmen reichlich Möglichkeiten, ihre internen Prozesse zu optimieren und sogar ihre Geschäftsfläche zu erweitern. Mit diesen Möglichkeiten kommen jedoch einzigartige Cyber-Risiken und -Bedrohungen. Zu oft nehmen Unternehmen diese Risiken nicht ernst und können zu Verlusten, rechtlichen Risiken oder sogar regulatorischen Sanktionen führen. Die Unternehmen müssen daher aufrichtige Anstrengungen unternehmen, um ihre internen Kontrollrichtlinien, -verfahren und -aktivitäten für das digitale Zeitalter zu aktualisieren. Dies wird auch keine einmalige Übung sein. Das rasante Tempo des technologischen Fortschritts bedeutet, dass sich die Risiken kontinuierlich weiterentwickeln, und daher müssen die Mitiganzien.

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22-08-2018

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